Este estado financiero muestra la dinámica que ha tenido el capital de trabajo de una empresa a lo largo de un periodo, explicando la variación del mismo revelando de donde vienen los recursos y dónde se aplican, es por esto que también se le llama 'estado de fuentes y aplicaciones'.
Debemos de tener en cuenta dos conceptos muy importantes:
Fuentes: hacen referencia a los movimientos en el balance general que generan un aumento en el capital de trabajo.
Aplicaciones: contrario a las fuentes, son movimientos en el balance genera que generan una disminución en el capital de trabajo.
Esquema general:
Importancia en el análisis financiero
Este estado financiero es uno de los más importantes para el análisis financiero, dado que nos revela de donde se están obteniendo los recursos y hacia que se destinan o dónde se aplican. A partir del estado de cambios en la situación financiera podemos llevar a cabo un análisis bajo la óptica del principio de conformidad financiera, en la que evaluamos que las fuentes de corto plazo financien las aplicaciones de corto plazo, y de igual manera las fuentes de largo plazo financien las aplicaciones des largo plazo.